การเข้าเหตุอาจถูกเพิกถอนและการพ้นเหตุเพิกถอน กรณีไม่นำส่งงบการเงิน/นำส่งงบการเงินล่าช้าเกินกำหนด/ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง

ไม่ส่งงบการเงิน/ส่งงบการเงินล่าช้า/งบการเงินไม่ถูกต้อง เกิน 6 เดือน ในแต่ละงวด เฉพาะงวดแรกที่ล่าช้าเกิน 6 เดือน

1. พิจารณาจากระยะเวลาที่ไม่นำส่งตามกำหนดดังนี้

กรณีบริษัทไม่นำส่งงบการเงิน/นำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง
ตลาดหลักทรัพย์จะขึ้นเครื่องหมาย SP(Suspension) ทันทีนับแต่วันครบกำหนดส่งงบการเงินหรือวันที่นำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และจะคงเครื่องหมาย SP ไว้จนกว่าบริษัทจะนำส่งงบการเงินดังกล่าวให้แก่ตลาดหลักทรัพย์อย่างถูกต้องครบถ้วน เมื่อหลักทรัพย์ถูก SP ครบ 3 เดือน อาจเปิดให้ซื้อขายหลักทรัพย์ 1 เดือน และให้ซื้อด้วยบัญชี Cash Balance

กรณีสำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงิน
ตลาดหลักทรัพย์จะขึ้นเครื่องหมาย SP ทันทีเป็นระยะเวลา 1 วัน โดยในวันทำการถัดไป ตลาดหลักทรัพย์จะปลดเครื่องหมาย SP พร้อมทั้งประกาศการขึ้นเครื่องหมาย CS (Financial Statements) โดยมีผลให้ผู้ลงทุนจะต้องซื้อหลักทรัพย์ดังกล่าวด้วยบัญชี Cash Balance เท่านั้น
หมายเหตุ :

• จะคงเครื่องหมาย CS ไว้จนกว่าบริษัทจะนำส่งงบการเงินที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงินได้ หรือเมื่อตลาดหลักทรัพย์ประกาศเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน

เพื่อให้บริษัทมีแนวทางแก้ไขที่ชัดเจนและกระตุ้นให้เร่งดำเนินการเพื่อกลับมาซื้อขายได้ตามปกติ ตลาดหลักทรัพย์จะดำเนินการ ดังนี้
- กรณีบริษัทจดทะเบียนไม่นำส่งงบการเงิน / นำส่งล่าช้าเกินกว่า 6 เดือน / นำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และแก้ไขเหตุดังกล่าวเกินกว่า 6 เดือน เมื่อครบ 6 เดือน นับแต่วันที่ครบกำหนดส่งงบการเงิน หรือนับแต่วันที่ส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่าไม่ถูกต้อง ตลาดหลักทรัพย์จะประกาศรายชื่อบริษัทเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน โดยคงเครื่องหมาย SP และขึ้นเครื่องหมาย NC จนกว่าบริษัทจะสามารถแก้ไขให้เหตุเพิกถอนหมดไปและดำเนินการให้มีคุณสมบัติกลับมาซื้อขายได้ตามปกติ
- กรณีที่บริษัทจดทะเบียนไม่นำส่งงบการเงินที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไข เกินกว่า 6 เดือนนับแต่วันที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงิน เมื่อครบ 6 เดือน นับแต่วันที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงิน ตลาดหลักทรัพย์จะประกาศรายชื่อบริษัทเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน โดยขึ้นเครื่องหมาย SP และ NC จนกว่าบริษัทจะสามารถแก้ไขให้เหตุเพิกถอนหมดไปและดำเนินการให้มีคุณสมบัติกลับมาซื้อขายได้ตามปกติ
ภายหลังจากที่ตลาดหลักทรัพย์ประกาศรายชื่อบริษัทเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอนแล้ว หากต่อมาปรากฏว่าบริษัทไม่นำส่งงบการเงินงวดถัดๆไป ซึ่งเข้าลักษณะกรณีดังกล่าวข้างต้น ตลาดหลักทรัพย์จะแจ้งให้บริษัททราบ และเปิดเผยข้อมูลการไม่นำส่งงบการเงินในงวดถัดๆไปดังกล่าวให้ผู้ลงทุนทราบ ทั้งนี้ ให้บริษัทเปิดเผยความคืบหน้าของการดำเนินการแก้ไขต่อตลาดหลักทรัพย์ทุกไตรมาส หรือในวันเดียวกับวันครบกำหนดส่งงบการเงินในแต่ละไตรมาส รวมทั้งเปิดเผยโดยไม่ชักช้าหากมีความคืบหน้าที่มีนัยสำคัญ

ช่วงที่ 1 ช่วงดำเนินการให้เหตุแห่งการเพิกถอนหมดไป - มีระยะเวลา 2 ปี นับแต่วันที่หลักทรัพย์ถูกประกาศเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน
เงื่อนไขและระยะเวลาการปรับปรุงคุณสมบัติ

บริษัทจดทะเบียนต้องดำเนินการแล้วแต่กรณีดังต่อไปนี้

1. นำส่งงบการเงินที่ไม่ได้นำส่ง ได้ครบทุกงวด โดยผู้สอบบัญชีต้องไม่มีการแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง เฉพาะงบการเงินงวดที่ล่าช้าเกินกว่า 6 เดือนนับแต่วันครบกำหนดส่ง
2. นำส่งงบการเงินที่ได้แก้ไขตามคำสั่งของสำนักงาน ก.ล.ต. ได้ครบทุกงวด โดยผู้สอบบัญชีต้องไม่มีการแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง เฉพาะงบการเงินงวดที่ล่าช้าเกินกว่า 6 เดือนนับแต่วันที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงิน
3. กรณีมีการนำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และไม่ได้แก้ไขเหตุดังกล่าวเกินกว่า 6 เดือน: นำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีไม่มีการแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง

• หากบริษัทนำส่งงบการเงินตามหลักเกณฑ์ข้างต้นอย่างครบถ้วนได้ภายใน 2 ปีนับแต่วันที่หลักทรัพย์ถูกประกาศเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน ให้บริษัทยื่นหนังสือต่อตลาดหลักทรัพย์เพื่อชี้แจงข้อมูลว่าเหตุเพิกถอนได้หมดไปแล้ว ตลาดหลักทรัพย์จะประกาศให้เข้าสู่ช่วงดำเนินการให้มีคุณสมบัติเพื่อกลับมาซื้อขาย (ช่วงที่ 2)
• หากบริษัทไม่สามารถนำส่งงบการเงินตามหลักเกณฑ์ข้างต้นอย่างครบถ้วนได้ภายใน 2 ปีนับแต่วันที่หลักทรัพย์ถูกประกาศเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน ตลาดหลักทรัพย์จะพิจารณาสั่งเพิกถอน โดยจะเปิดให้ซื้อขายหลักทรัพย์ 7 วันทำการก่อนการเพิกถอน พร้อมทั้งขึ้นเครื่องหมาย NC และให้ซื้อด้วยบัญชี Cash Balance

ช่วงที่ 2 ช่วงดำเนินการให้มีคุณสมบัติเพื่อกลับมาซื้อขาย- มีระยะเวลา 1 ปี
นับแต่วันที่ตลาดหลักทรัพย์ประกาศให้บริษัทย้ายเข้าสู่ช่วงที่ 2

• หากบริษัทสามารถดำเนินการให้มีคุณสมบัติเพื่อกลับมาซื้อขายได้ภายใน 1 ปีตามกำหนดเวลา บริษัทสามารถยื่นคำขอให้ตลาดหลักทรัพย์พิจารณาปลดเครื่องหมาย NC และ SP เพื่อกลับมาซื้อขายได้ตามปกติ
• หากบริษัทไม่สามารถดำเนินการให้มีคุณสมบัติเพื่อกลับมาซื้อขายได้ภายใน 1 ปีตามกำหนดเวลา ตลาดหลักทรัพย์จะพิจารณาสั่งเพิกถอน โดยจะเปิดให้ซื้อขายหลักทรัพย์ 7 วันทำการก่อนการเพิกถอน โดยยังคงขึ้นเครื่องหมาย NC และให้ซื้อด้วยบัญชี Cash Balance

• บริษัทสามารถขอให้ตลาดหลักทรัพย์อนุญาตให้กลับมาซื้อขายได้ตามปกติ เมื่อดำเนินการครบทุกข้อดังต่อไปนี้

  1. นำส่งงบการเงินทุกงวดที่ไม่ได้นำส่ง และ/หรือนำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีไม่มีการแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และ/หรือนำส่งงบการเงินที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไข
  2. นำส่งงบการเงินภายในเวลาที่กำหนด 2 งวดติดต่อกัน และรายงานผู้สอบบัญชีต้องไม่มีลักษณะใดลักษณะหนึ่ง ดังนี้ส่งงบการเงินภายในเวลาที่กำหนด 2 งวดติดต่อกัน (รวมถึงหากในกรณีที่บริษัทจดทะเบียนได้รับผ่อนผันให้นำส่งรายงานทางการเงินสำหรับรอบ 6 เดือนแรกของปีบัญชีแทนการนำส่งงบเงินรายไตรมาสตามหลักเกณฑ์ฯ) และรายงานผู้สอบบัญชีต้องไม่มีลักษณะใดลักษณะหนึ่ง ดังนี้
     1. มีเงื่อนไขเกี่ยวกับข้อบกพร่องในระบบการควบคุมภายในหรือระบบบัญชี หรือไม่ปฏิบัติให้เป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่สำนักงานก.ล.ต.ยอมรับ
     2. ไม่แสดงความเห็นหรือแสดงความเห็นอย่างมีเงื่อนไขกรณีถูกจำกัดขอบเขตโดยบริษัทหรือกรรมการหรือผู้บริหาร
     3. งบการเงินไม่ถูกต้อง
  3. มีคุณสมบัติครบถ้วนตามหลักเกณฑ์การดำรงสถานะเป็นบริษัทจดทะเบียน โดยในส่วนของการกระจายการถือหุ้น บริษัทจดทะเบียนต้องดำเนินการให้มีจำนวนผู้ถือหุ้นสามัญรายย่อยไม่น้อยกว่า 150 ราย และผู้ถือหุ้นดังกล่าวต้องถือหุ้นรวมกันไม่น้อยกว่าร้อยละ 15 ของทุนชำระแล้วของบริษัทจดทะเบียน

1. ยื่นคำขอต่อตลาดหลักทรัพย์ล่วงหน้าไม่น้อยกว่า 7 วันทำการก่อนวันครบกำหนดระยะเวลาดำเนินการในช่วงที่ 2
2. มีที่ปรึกษาทางการเงินเป็นผู้ร่วมจัดทำคำขอด้วย
   ทั้งนี้ ตลาดหลักทรัพย์อาจนำส่งคำขอพร้อมข้อมูลต่างๆ ให้แก่สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (สำนักงาน ก.ล.ต.) เพื่อร่วมพิจารณาด้วย โดยบริษัทจดทะเบียนต้องนำส่งข้อมูลเพื่อประกอบการพิจารณาตามที่ตลาดหลักทรัพย์และ/หรือสำนักงาน ก.ล.ต. มีการร้องขอเพิ่มเติมด้วย