การวางแผนภาษีนี้ ต้องมีการอัปเดตอยู่เสมอ นั่นเพราะ กรมสรรพากรมีการปรับเปลี่ยนมาตรการลดหย่อนทางภาษีใหม่ ๆ อยู่เสมอ ดังนั้น เพื่อให้การวางแผนภาษีของเป็นปัจจุบัน และเป็นประโยชน์ในการประหยัดภาษีสูงสุด เราจึงจำเป็นต้องนำแผนภาษีที่เราเคยวางไว้ในปีก่อน ๆ มาปัดฝุ่นและปรับปรุงให้เป็นไปตามมาตรการใหม่ของกรมสรรพากรในทุก ๆ ปีนั่นเอง

สำหรับปี 2568 กรมสรรพากรได้มีการออกมาตรการลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมหลายรายการด้วยกัน ในบทความนี้ จึงขอสรุปรายการลดหย่อนภาษี พร้อมกับไฮไลท์รายการลดหย่อนภาษีใหม่ ๆ ที่ออกมาในปี 2568 เพื่อทุกท่านจะได้นำไปใช้ประกอบการวางแผนภาษีต่อไป

• ผู้มีเงินได้ : 60,000 บาท (หรือ 120,000 กรณีผู้มีเงินได้เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคลหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล)
• คู่สมรส : 60,000 บาท กรณีคู่สมรสไม่มีเงินได้
• บุตร : คนละ 30,000 บาท หรือคนละ 60,000 บาท สำหรับบุตรตั้งแต่คนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดในหรือหลังปี พ.ศ. 2561
• ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตร : ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 60,000 บาท ต่อครรภ์
• อุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา : คนละ 30,000 บาท สำหรับการอุปการะบิดามารดาของตนเอง หรือของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้
• อุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ : คนละ 60,000 บาท (ตามแบบ ล.ย.04)
• เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา : ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท (บิดามารดาของตนเองหรือของคู่สมรส)
• เบี้ยประกันสุขภาพของตนเอง : ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 25,000 บาท (และเมื่อรวมกับเบี้ยประกันชีวิต ต้องไม่เกิน 100,000 บาท)
• เบี้ยประกันชีวิต : ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
• ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารอยู่อาศัย : ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

• ค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG) : ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี และไม่เกิน 300,000 บาท ผู้ใช้สิทธิไม่ต้องซื้อต่อเนื่องทุกปี แต่ต้องถือไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี นับจากวันที่ซื้อ หากต้องการทำความเข้าใจแบบเจาะลึกสามารถเรียนรู้ผ่าน e-Learning หลักสูตร “เจาะลึกกองทุนลดหย่อนภาษี Thai ESG”  ได้ฟรี!!!

• เงินสมทบกองทุนประกันสังคม : ตามที่จ่ายจริง ไม่เกินจำนวนตามกฎหมายว่าด้วยการประกันสังคม
• เงินลงทุนในหุ้น หรือการเป็นหุ้นส่วนเพื่อจัดตั้ง หรือเพิ่มทุนบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ได้รับจดทะเบียนวิสาหกิจเพื่อสังคมและได้จดแจ้งการเป็นวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise) : ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

• เงินบริจาคแก่พรรคการเมือง : ตามที่จ่ายจริง แต่รวมกันไม่เกิน 10,000 บาท
• เงินบริจาค 2 เท่า เช่น บริจาคให้แก่สถานศึกษา บริจาคให้โรงพยาบาลรัฐ : 2 เท่า ของเงินบริจาค แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว
• เงินบริจาคทั่วไป เช่น บริจาคให้วัดวาอาราม บริจาคให้องค์การสาธารณกุศล : ตามที่บริจาคจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว

• ค่าซื้อและค่าติดตั้งระบบกล้องโทรทัศน์วงจรปิด : ตามที่จ่ายจริง เฉพาะผู้ที่มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) (6) (7) และ (8) ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ (จังหวัดนราธิวาส จังหวัดปัตตานี จังหวัดยะลา จังหวัดสงขลาเฉพาะในท้องที่อำเภอจะนะ อำเภอนาทวี อำเภอสะบ้าย้อย และอำเภอเทพา และจังหวัดสตูล) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2569 ดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่ พระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 785) พ.ศ. 2567 และประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 450) ลงวันที่ 9 กรกฎาคม พ.ศ. 2567
• ค่าจ้างก่อสร้างอาคารเพื่ออยู่อาศัยขึ้นใหม่ : จำนวน 10,000 บาท ต่อทุกจำนวน 1,000,000 บาท ที่จ่ายเป็นค่าจ้างก่อสร้างอาคารเพื่ออยู่อาศัยขึ้นใหม่ให้แก่ผู้รับจ้างซึ่งเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่รวมแล้วไม่เกิน 100,000 บาท และไม่เกินหนึ่งหลัง เฉพาะค่าจ้างตามสัญญาจ้างที่ได้กระทำขึ้น และเริ่มดำเนินการก่อสร้างตั้งแต่วันที่ 9 เมษายน 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2568 และได้เสียอากรแสตมป์โดยวิธีการชำระอากรเป็นตัวเงินผ่านระบบเครือข่ายอินเทอร์เน็ต
• ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการ Easy E-Receipt 2.0 ตั้งแต่วันที่ 16 ม.ค 2568 - 28 ก.พ. 2568 ซึ่งผู้ขายหรือผู้ให้บริการได้ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) แบ่งเป็น

• • ส่วนที่หนึ่ง ให้ลดหย่อนตามจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท สำหรับการซื้อสินค้าหรือรับบริการทั่วไป
  • ส่วนที่สอง ให้ลดหย่อนได้เพิ่มอีกตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 20,000 บาท สำหรับค่าซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) หรือค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่จ่ายให้แก่วิสาหกิจชุมชน หรือวิสาหกิจเพื่อสังคม

อย่างไรก็ดี สินค้าและบริการจำพวกค่าซื้อสุรา เบียร์ และไวน์ ค่าซื้อยาสูบ ค่าซื้อน้ำมัน ค่าซื้อก๊าซ และค่าบริการอัดประจุไฟฟ้าสำหรับเติมยานพาหนะ ค่าซื้อรถยนต์ และรถจักรยานยนต์ ตามกฎหมายว่าด้วยรถยนต์ (รถจักรยานยนต์รวมถึงรถจักรยานที่ติดเครื่องยนต์) และค่าซื้อเรือ ค่าสาธารณูปโภค ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า ค่าบริการสัญญาณโทรศัพท์และค่าบริการสัญญาณอินเทอร์เน็ต ค่าบริการที่มีข้อตกลงการให้บริการและผู้รับบริการสามารถใช้บริการดังกล่าวนอกเหนือจากระยะเวลาของมาตรการ ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย ค่าบริการจัดนำเที่ยวที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบธุรกิจนำเที่ยว และค่าที่พักโรงแรม ค่าที่พักโฮมสเตย์ไทย หรือค่าที่พักในสถานที่พักที่ไม่เป็นโรงแรม ไม่สามารถใช้สิทธิได้

• ค่าที่พักและค่าบริการของร้านอาหารภายในประเทศ (เฉพาะที่พักและร้านอาหารที่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) ที่จ่ายตั้งแต่ 29 ตุลาคม 2568 – 15 ธันวาคม 2568 : ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 20,000 บาท โดยมีรายละเอียดดังนี้

• • 10,000 บาทแรก สำหรับใบกำกับภาษีแบบกระดาษหรือแบบอิเล็กทรอนิกส์ (กระดาษ / e-Tax Invoice)
  • และอีก 10,000 บาท สำหรับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (e-Tax Invoice)

ทั้งนี้ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้ 1.5 เท่า สำหรับค่าที่พักหรือค่าบริการของร้านอาหารในจังหวัดท่องเที่ยวรอง 55 จังหวัดและบางอำเภอในจังหวัดอีก 15 จังหวัด เช่น จ่ายค่าที่พักหรือค่าบริการของร้านอาหารในจังหวัดท่องเที่ยวรอง 10,000 บาท จะหักลดหย่อนได้ 15,000 บาท แต่ถ้าจ่ายค่าที่พักหรือค่าบริการของร้านอาหารในจังหวัดอื่นนอกจากจังหวัดท่องเที่ยวรอง 10,000 บาท จะหักลดหย่อนได้ 10,000 บาท ดูข้อมูลมาตรการภาษีเพื่อสนับสนุนการท่องเที่ยวเที่ยวดีมีคืนปี 2568 เพิ่มเติมได้ที่นี่