การเข้าเหตุอาจถูกเพิกถอนและการพ้นเหตุเพิกถอน
กรณีไม่นำส่งงบการเงิน/ นำส่งงบการเงินล่าช้าเกินกำหนด/
ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง

Tweet |

ไม่ส่งงบการเงิน / ส่งงบการเงินล่าช้า / งบการเงินไม่ถูกต้อง เกิน 6 เดือน ในแต่ละงวด เฉพาะงวดแรกที่ล่าช้าเกิน 6 เดือน

ส่งงบการเงิน งวดที่เข้าเหตุเพิกถอน ที่ล่าช้าเกิน 6 เดือนได้ครบทุกงวด โดยผู้สอบบัญชีต้องไม่แสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง ภายใน 1 ปี ภายใน 2 ปี

ส่งงบการเงินที่ล่าช้าได้ทุกฉบับ และส่งงบการเงินภายในเวลาที่กำหนด 2 งวดติดต่อกัน ภายใน 1 ปี (อาจขอขยายเวลาอีก 1 ปี) ทั้งนี้ รายงานของผู้สอบบัญชีต้องไม่เป็นลักษณะใดลักษณะหนึ่งต่อไปนี้
(1) มีเงื่อนไขเกี่ยวกับกรณีมีข้อบกพร่องในระบบควบคุมภายใน หรือระบบบัญชีไม่สมบูรณ์ หรืองบการเงินไม่เป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่สำนักงานยอมรับ
(2) ไม่แสดงความเห็นต่องบการเงินหรือแสดงความเห็นอย่างมีเงื่อนไขกรณีถูกจำกัดขอบเขตการสอบบัญชีโดยการกระทำหรือไม่กระทำของบริษัท หรือ กรรมการ หรือผู้บริหาร
(3) แสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง

เกณฑ์ในการพิจารณาเหตุเพิกถอน

1. พิจารณาจากระยะเวลาที่ไม่นำส่งตามกำหนดดังนี้

2. พิจารณาจากการนำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีได้แสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และไม่ได้แก้ไขเกินกว่า 6 เดือน

กรณีบริษัทไม่นำส่งงบการเงิน/นำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง
ตลาดหลักทรัพย์จะขึ้นเครื่องหมาย SP(Suspension) ทันทีนับแต่วันครบกำหนดส่งงบการเงินหรือวันที่นำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และจะคงเครื่องหมาย SP ไว้จนกว่าบริษัทจะนำส่งงบการเงินดังกล่าวให้แก่ตลาดหลักทรัพย์อย่างถูกต้องครบถ้วน เมื่อหลักทรัพย์ถูก SP ครบ 3 เดือน อาจเปิดให้ซื้อขายหลักทรัพย์ 1 เดือน และให้ซื้อด้วยบัญชี Cash Balance

กรณีสำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงิน
ตลาดหลักทรัพย์จะขึ้นเครื่องหมาย SP ทันทีเป็นระยะเวลา 1 วัน โดยในวันทำการถัดไป ตลาดหลักทรัพย์จะปลดเครื่องหมาย SP และขึ้นเครื่องหมาย NP พร้อมทั้งประกาศการขึ้นเครื่องหมาย C (Caution) โดยมีผลให้ผู้ลงทุนจะต้องซื้อหลักทรัพย์ดังกล่าวด้วยบัญชี Cash Balance เท่านั้น
หมายเหตุ :

• จะคงเครื่องหมาย NP ไว้จนกว่าบริษัทจะนำส่งงบการเงินที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขให้แก่ตลาดหลักทรัพย์อย่างถูกต้องครบถ้วน และได้ข้อสรุปผลการพิจารณาจากสำนักงาน ก.ล.ต.
• จะคงเครื่องหมาย C ไว้จนกว่าบริษัทจะนำส่งงบการเงินที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงินได้ หรือเมื่อตลาดหลักทรัพย์ประกาศเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน

เพื่อให้บริษัทมีแนวทางแก้ไขที่ชัดเจนและกระตุ้นให้เร่งดำเนินการเพื่อกลับมาซื้อขายได้ตามปกติ ตลาดหลักทรัพย์จะดำเนินการ ดังนี้
- กรณีบริษัทจดทะเบียนไม่นำส่งงบการเงิน / นำส่งล่าช้าเกินกว่า 6 เดือน / นำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และแก้ไขเหตุดังกล่าวเกินกว่า 6 เดือน เมื่อครบ 6 เดือน นับแต่วันที่ครบกำหนดส่งงบการเงิน หรือนับแต่วันที่ส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่าไม่ถูกต้อง ตลาดหลักทรัพย์จะประกาศรายชื่อบริษัทเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน โดยคงเครื่องหมาย SP และขึ้นเครื่องหมาย NC จนกว่าบริษัทจะสามารถแก้ไขให้เหตุเพิกถอนหมดไปและดำเนินการให้มีคุณสมบัติกลับมาซื้อขายได้ตามปกติ
- กรณีที่บริษัทจดทะเบียนไม่นำส่งงบการเงินที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไข เกินกว่า 6 เดือนนับแต่วันที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงิน เมื่อครบ 6 เดือน นับแต่วันที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงิน ตลาดหลักทรัพย์จะประกาศรายชื่อบริษัทเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน โดยขึ้นเครื่องหมาย SP และ NC จนกว่าบริษัทจะสามารถแก้ไขให้เหตุเพิกถอนหมดไปและดำเนินการให้มีคุณสมบัติกลับมาซื้อขายได้ตามปกติ
ภายหลังจากที่ตลาดหลักทรัพย์ประกาศรายชื่อบริษัทเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอนแล้ว หากต่อมาปรากฏว่าบริษัทไม่นำส่งงบการเงินงวดถัดๆไป ซึ่งเข้าลักษณะกรณีดังกล่าวข้างต้น ตลาดหลักทรัพย์จะแจ้งให้บริษัททราบ และเปิดเผยข้อมูลการไม่นำส่งงบการเงินในงวดถัดๆไปดังกล่าวให้ผู้ลงทุนทราบ ทั้งนี้ ให้บริษัทเปิดเผยความคืบหน้าของการดำเนินการแก้ไขต่อตลาดหลักทรัพย์ทุกไตรมาส หรือในวันเดียวกับวันครบกำหนดส่งงบการเงินในแต่ละไตรมาส รวมทั้งเปิดเผยโดยไม่ชักช้าหากมีความคืบหน้าที่มีนัยสำคัญ

ช่วงที่ 1 ช่วงดำเนินการให้เหตุแห่งการเพิกถอนหมดไป - มีระยะเวลา 2 ปี นับแต่วันที่หลักทรัพย์ถูกประกาศเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน
เงื่อนไขและระยะเวลาการปรับปรุงคุณสมบัติ

บริษัทจดทะเบียนต้องดำเนินการแล้วแต่กรณีดังต่อไปนี้

1. นำส่งงบการเงินที่ไม่ได้นำส่ง ได้ครบทุกงวด โดยผู้สอบบัญชีต้องไม่มีการแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง เฉพาะงบการเงินงวดที่ล่าช้าเกินกว่า 6 เดือนนับแต่วันครบกำหนดส่ง
2. นำส่งงบการเงินที่ได้แก้ไขตามคำสั่งของสำนักงาน ก.ล.ต. ได้ครบทุกงวด โดยผู้สอบบัญชีต้องไม่มีการแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง เฉพาะงบการเงินงวดที่ล่าช้าเกินกว่า 6 เดือนนับแต่วันที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไขงบการเงิน
3. กรณีมีการนำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และไม่ได้แก้ไขเหตุดังกล่าวเกินกว่า 6 เดือน: นำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีไม่มีการแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง
   • หากบริษัทนำส่งงบการเงินตามหลักเกณฑ์ข้างต้นอย่างครบถ้วนได้ภายใน 2 ปีนับแต่วันที่หลักทรัพย์ถูกประกาศเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน ให้บริษัทยื่นหนังสือต่อตลาดหลักทรัพย์เพื่อชี้แจงข้อมูลว่าเหตุเพิกถอนได้หมดไปแล้ว ตลาดหลักทรัพย์จะประกาศให้เข้าสู่ช่วงดำเนินการให้มีคุณสมบัติเพื่อกลับมาซื้อขาย (ช่วงที่ 2)
   • หากบริษัทไม่สามารถนำส่งงบการเงินตามหลักเกณฑ์ข้างต้นอย่างครบถ้วนได้ภายใน 2 ปีนับแต่วันที่หลักทรัพย์ถูกประกาศเข้าข่ายอาจถูกเพิกถอน ตลาดหลักทรัพย์จะพิจารณาสั่งเพิกถอน โดยจะเปิดให้ซื้อขายหลักทรัพย์ 7 วันทำการก่อนการเพิกถอน พร้อมทั้งขึ้นเครื่องหมาย NC และให้ซื้อด้วยบัญชี Cash Balance

ช่วงที่ 2 ช่วงดำเนินการให้มีคุณสมบัติเพื่อกลับมาซื้อขาย- มีระยะเวลา 1 ปี
นับแต่วันที่ตลาดหลักทรัพย์ประกาศให้บริษัทย้ายเข้าสู่ช่วงที่ 2

• หากบริษัทสามารถดำเนินการให้มีคุณสมบัติเพื่อกลับมาซื้อขายได้ภายใน 1 ปีตามกำหนดเวลา บริษัทสามารถยื่นคำขอให้ตลาดหลักทรัพย์พิจารณาปลดเครื่องหมาย NC และ SP เพื่อกลับมาซื้อขายได้ตามปกติ
• หากบริษัทไม่สามารถดำเนินการให้มีคุณสมบัติเพื่อกลับมาซื้อขายได้ภายใน 1 ปีตามกำหนดเวลา ตลาดหลักทรัพย์จะพิจารณาสั่งเพิกถอน โดยจะเปิดให้ซื้อขายหลักทรัพย์ 7 วันทำการก่อนการเพิกถอน โดยยังคงขึ้นเครื่องหมาย NC และให้ซื้อด้วยบัญชี Cash Balance

บริษัทสามารถขอให้ตลาดหลักทรัพย์อนุญาตให้กลับมาซื้อขายได้ตามปกติ เมื่อดำเนินการครบทุกข้อดังต่อไปนี้

1. นำส่งงบการเงินทุกงวดที่ไม่ได้นำส่ง และ/หรือนำส่งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีไม่มีการแสดงความเห็นว่างบการเงินไม่ถูกต้อง และ/หรือนำส่งงบการเงินที่สำนักงาน ก.ล.ต. สั่งแก้ไข
2. นำส่งงบการเงินภายในเวลาที่กำหนด 2 งวดติดต่อกัน และรายงานผู้สอบบัญชีต้องไม่มีลักษณะใดลักษณะหนึ่ง ดังนี้
   1. มีเงื่อนไขเกี่ยวกับข้อบกพร่องในระบบการควบคุมภายในหรือระบบบัญชี หรือไม่ปฏิบัติให้เป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่สำนักงานก.ล.ต.ยอมรับ
   2. ไม่แสดงความเห็นหรือแสดงความเห็นอย่างมีเงื่อนไขกรณีถูกจำกัดขอบเขตโดยบริษัทหรือกรรมการหรือผู้บริหาร
   3. งบการเงินไม่ถูกต้อง

ตลาดหลักทรัพย์จะเผยแพร่ข้อมูลการกลับมาซื้อขายล่วงหน้า 7 วันทำการก่อนที่หลักทรัพย์ของบริษัทจะเริ่มซื้อขาย

หากบริษัทไม่สามารถแก้ไขเหตุเพิกถอนหมดไปได้หรือไม่มีคุณสมบัติกลับมาซื้อขายได้ภายในระยะเวลาที่กำหนด ตลาดหลักทรัพย์จะพิจารณาสั่งเพิกถอน โดยจะเปิดให้ซื้อขายหลักทรัพย์ 7 วันทำการก่อนเพิกถอน โดยยังคงเครื่องหมาย NC และให้ซื้อด้วยบัญชี Cash Balance