การขึ้นเครื่องหมาย C

Tweet |

กลับสู่หน้าแรก Simplified Regulations

สรุปหลักเกณฑ์ที่สำคัญ

เพื่อเพิ่มมาตรการคุ้มครองผลประโยชน์ของผู้ลงทุน ตลาดหลักทรัพย์จึงออกหลักเกณฑ์การขึ้นเครื่องหมาย “C” (Caution) บนหลักทรัพย์ของบริษัทจดทะเบียน เพื่อเตือนผู้ลงทุนกรณีบริษัทจดทะเบียนมีเหตุการณ์ที่อาจมีผลกระทบต่อฐานะการเงินและการดำเนินธุรกิจ ซึ่งผู้ลงทุนจะต้องซื้อหลักทรัพย์ดังกล่าวด้วยบัญชีแคชบาลานซ์ (Cash Balance) เท่านั้น

เกณฑ์การขึ้นเครื่องหมาย C เริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 2 กรกฎาคม 2561 ทั้งนี้ การพิจารณาส่วนของผู้ถือหุ้นและรายงานของผู้สอบบัญชีจะเริ่มพิจารณาจากงบการเงินรายไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2561 เป็นต้นไป ดังนี้

1. เหตุที่อาจมีผลกระทบต่อฐานะการเงินและการดำเนินธุรกิจของบริษัทจดทะเบียน ซึ่งตลาดหลักทรัพย์จะขึ้นเครื่องหมาย C

เหตุ	รายละเอียด
เหตุ	การขึ้นเครื่องหมาย C	การปลดเครื่องหมาย C
ฐานะการเงิน	ส่วนของผู้ถือหุ้นน้อยกว่า 50% ของทุนชำระแล้ว¹ โดยพิจารณาจากงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบหรือสอบทานโดยผู้สอบบัญชี โดยไม่มีการปรับปรุงรายการ บริษัทที่เป็นสถาบันการเงิน บริษัทหลักทรัพย์ บริษัทประกันชีวิต/ประกันวินาศภัย ถูกหน่วยงานกำกับดูแลมีคำสั่งที่เปิดเผยเป็นการทั่วไปให้แก้ไขฐานะการเงินหรือการดำเนินงานโดยให้ระงับการดำเนินการบางส่วนหรือไม่ให้ขยายธุรกิจเป็นการชั่วคราว ซึ่งคำสั่งดังกล่าวมีนัยสำคัญต่อฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน บริษัท หรือเจ้าหนี้หรือหน่วยงานกำกับดูแลยื่นคำร้องขอฟื้นฟูกิจการของบริษัท และศาลรับคำร้องไว้แล้ว บริษัทถูกเจ้าหนี้ยื่นฟ้องล้มละลายและศาลรับคำฟ้องไว้แล้ว	ส่วนของผู้ถือหุ้นมีค่าตั้งแต่ 50% ของทุนชำระแล้ว¹ โดยพิจารณาจากงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบหรือสอบทานโดยผู้สอบบัญชี โดยไม่มีการปรับปรุงรายการ แสดงได้ว่าได้ดำเนินการแก้ไขปัญหาฐานะทางการเงินหรือการดำเนินงานให้เป็นไปตามที่หน่วยงานกำกับที่ดูแลนั้นๆ มีคำสั่ง ศาลยกคำร้องขอฟื้นฟูกิจการ หรือมีการถอนคำร้อง ศาลยกคำฟ้องล้มละลายหรือเจ้าหนี้ถอนคำฟ้อง ตามกฎหมายว่าด้วยล้มละลาย
งบการเงิน	รายงานของผู้สอบบัญชีมีลักษณะไม่แสดงความเห็นต่องบการเงินเนื่องจากถูกจำกัดขอบเขตการสอบทานหรือตรวจสอบโดยบริษัท หรือกรรมการ หรือผู้บริหารของบริษัท สำนักงาน ก.ล.ต. มีคำสั่งให้บริษัทแก้ไขงบการเงิน หรือมีคำสั่งให้มีการตรวจสอบเป็นกรณีพิเศษ (Special Audit)	นำส่งงบการเงินที่ไม่มีลักษณะดังกล่าว นำส่งงบการเงินที่แก้ไข หรือนำส่งผลการตรวจสอบเป็นกรณีพิเศษ (Special Audit) ตามที่สำนักงาน ก.ล.ต. มีคำสั่ง
ลักษณะธุรกิจ	บริษัทจดทะเบียนที่มีสินทรัพย์ทั้งหมดหรือเกือบทั้งหมดในรูปของเงินสดหรือหลักทรัพย์ระยะสั้น (Cash Company)	ดำเนินการแก้ไขการเป็น Cash Company แล้วภายในเวลาที่กำหนด

หมายเหตุ
¹ ทุนชำระแล้วหมายถึง ทุนชำระแล้วภายหลังปรับปรุงด้วยส่วนต่ำกว่ามูลค่าหุ้นและส่วนต่ำที่เกิดจากการปรับโครงสร้างทางธุรกิจตาม
แนวทางการคำนวณที่ตลาดหลักทรัพย์กำหนด ทั้งนี้ ทุนชำระแล้วที่ได้จากการคำนวณดังกล่าวต้องมีค่ามากกว่าศูนย์

ตลาดหลักทรัพย์กำหนดแนวทางการคำนวณ ดังนี้

ขั้นที่ 1

คำนวณอัตราส่วนของส่วนของผู้ถือหุ้นต่อทุนชำระแล้วที่หักด้วยส่วนต่ำกว่ามูลค่าหุ้น
ตามสูตรการคำนวณ ดังนี้

ส่วนของผู้ถือหุ้น
ทุนชำระแล้ว – ส่วนต่ำกว่ามูลค่าหุ้น

กรณีผลการคำนวณขั้นที่ 1 > 50% : ไม่เข้าข่ายมาตรการ C
กรณี < 50% : คำนวณตามขั้นที่ 2

ขั้นที่ 2

เฉพาะที่ผลการคำนวณขั้นที่ 1 < 50%
ให้นำส่วนต่ำที่เกิดจากการปรับโครงสร้างทางธุรกิจ เช่น ส่วนปรับปรุงทุนจากการซื้อธุรกิจแบบย้อนกลับ (Reverse Takeover) ส่วนต่ำที่เกิดจากการรวมธุรกิจภายใต้การควบคุมเดียวกัน (Under Common Control) เป็นต้น มาหักออกจากทุนชำระแล้วตามสูตรการคำนวณ ดังนี้

ส่วนของผู้ถือหุ้น
ทุนชำระแล้ว – ส่วนต่ำกว่ามูลค่าหุ้น – ส่วนต่ำที่เกิดจากการปรับโครงสร้างทางธุรกิจ

ทั้งนี้ ให้สามารถหักส่วนต่ำต่างๆ ได้ไม่เกิน ทุนชำระแล้วที่มีอยู่
กรณีผลการคำนวณขั้นที่ 2 > 50% : ไม่เข้าข่ายมาตรการ C
กรณีผลการคำนวณขั้นที่ 2 < 50% : เข้าข่ายมาตรการ C

2. การดำเนินการของบริษัทจดทะเบียนที่ถูกขึ้นเครื่องหมาย C

บริษัทจดทะเบียนต้องจัดประชุมเพื่อให้ข้อมูลกับผู้ลงทุนและผู้ที่เกี่ยวข้อง (Public Presentation) ภายใน 15 วันนับแต่วันที่หลักทรัพย์ถูกขึ้นเครื่องหมาย “C” โดยจัดทำแนวทางแก้ไข และรายงานความคืบหน้าการแก้ไข เพื่อให้พ้นเหตุต่อคณะกรรมการบริษัท และคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อให้ความเห็นชอบ และให้รายงานแนวทางและความคืบหน้าดังกล่าวผ่านระบบเผยแพร่ข้อมูลของตลาดหลักทรัพย์ฯ

ข้อมูลที่เกี่ยวข้อง