เริ่มวางแผน เพื่อประหยัดภาษี

ค่าลดหย่อนพื้นฐาน ประกอบไปด้วย...

• ส่วนตัว 60,000 บาท
• คู่สมรส กรณีที่คู่สมรสไม่มีเงินได้ ให้หักลดหย่อนคู่สมรสได้ 60,000 บาท กรณีที่คู่สมรสต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ ให้หักลดหย่อนรวมกันได้ไม่เกิน 120,000 บาท
• บุตร นับเฉพาะบุตรที่มีอายุไม่เกิน 25 ปี หักลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท โดยไม่จำกัดจำนวนบุตร
  กรณีบุตรตั้งแต่คนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดในหรือหลังปี พ.ศ. 2561 หักลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท โดยไม่จำกัดจำนวนบุตร
• ค่าฝากครรภ์หรือคลอดบุตร ที่จ่ายในหรือหลังปี 2561 หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 60,000 บาท
• บิดามารดา ลูกที่เลี้ยงดูพ่อแม่อายุ 60 ปีขึ้นไปและไม่มีเงินได้ (หรือมี แต่ไม่เกิน 30,000 บาท) สามารถหักค่าลดหย่อนบิดามารดาได้คนละ 30,000 บาท โดยสิทธินี้จะให้แก่ลูกเพียงคนเดียวเท่านั้น ไม่ว่าพ่อแม่จะมีลูกกี่คนก็ตาม
• อุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือทุพพลภาพ หักลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท โดยผู้พิการหรือทุพพลภาพต้องเป็นคู่สมรส บิดามารดาของผู้มีเงินได้ บิดามารดาของคู่สมรส บุตร หรือบุคคลอื่นนอกจากที่กล่าวมาแล้วได้อีก 1 คน
• ประกันชีวิตของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท
• ประกันสุขภาพบิดามารดาของผู้มีเงินได้และบิดามารดาของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท

ค่าลดหย่อนด้านการออมการลงทุน ประกอบไปด้วย...

• เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 9,000 บาทต่อปี
• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพหรือกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ส่วนที่เกิน 10,000 บาท แต่ไม่เกิน 490,000 บาท เป็นเงินที่ได้รับยกเว้นภาษี
• กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท โดยเมื่อรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่น ๆ แล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• ประกันสุขภาพ หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 25,000 บาท และเมื่อรวมกับเบี้ยประกันชีวิตทั่วไปแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท ทั้งนี้ เบี้ยประกันสุขภาพที่ได้รับสิทธิต้องจ่ายตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2563 เป็นต้นไป
• ประกันชีวิต หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกินปีละ 100,000 บาท โดยกรมธรรม์ประกันชีวิตดังกล่าวต้องมีระยะเวลาคุ้มครองตั้งแต่ 10 ปีขึ้นไป
• ประกันแบบบำนาญ สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ 2 ส่วน คือ...
  1. นำไปหักร่วมกับประกันชีวิตปกติจนครบเพดาน สูงสุดได้ไม่เกิน 100,000 บาท สำหรับผู้ที่ใช้สิทธิหักลดหย่อนค่าเบี้ยประกันชีวิตปกติครบ 100,000 บาทแล้ว จะใช้สิทธิได้เฉพาะข้อ 2.
  2. นำไปหักตามสิทธิของประกันชีวิตแบบบำนาญได้ตามจริง ไม่เกิน 15% ของเงินได้ และสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท โดยเมื่อรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่น ๆ แล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (Retirement Mutual Fund : RMF) หักลดหย่อนได้ตามจริง สูงสุด 30% ของเงินได้ โดยเมื่อรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่น ๆ แล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG) หักลดหย่อนได้ตามจริง ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และสูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท โดยไม่ต้องนับรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่น ๆ (ซื้อได้ถึง 30 ธันวาคม 2569)
• กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ (Thai ESGX) หักลดหย่อนได้ตามจริง ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และสูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท โดยไม่ต้องนับรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่น ๆ (เริ่มซื้อได้ตั้งแต่วันที่ 2 พ.ค. – 30 มิ.ย. 2568)
  ทั้งนี้ กองทุน Thai ESGX จะเปิดขายอีกครั้งในปี 2569 และสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุด 300,000 บาท โดยรวมอยู่ในวงเงินลดหย่อนภาษีเดียวกันกับ Thai ESG ปกติ
• กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ (Thai ESGX) สำหรับการสับเปลี่ยนจาก LTF ลดหย่อนสูงสุด 500,000 บาท ทยอยลดหย่อน 5 ปี
  • ปีแรก (2568) สูงสุด 300,000 บาท
  • ปีที่ 2 - 5 (2569 - 2572) ลดหย่อนเป็นจำนวนเท่า ๆ กันในแต่ละปีภาษี สูงสุดปีละ 50,000 บาท

หมายเหตุ: การออมเพื่อเกษียณอื่น ๆ หมายถึง กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข.) กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) กองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญและกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)

"ค่าลดหย่อนอื่นๆ และค่าลดหย่อนพิเศษในแต่ละปี" ประกอบไปด้วย...

• ดอกเบี้ยกู้ซื้อบ้าน หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกินปีละ 100,000 บาท กรณีที่เป็นการกู้ร่วม ให้หักลดหย่อนได้ทุกคน โดยเฉลี่ยดอกเบี้ยเงินกู้ให้เท่า ๆ กัน
• ค่าลดหย่อนพิเศษในแต่ละปี ซึ่งสามารถติดตามรายละเอียดค่าลดหย่อนพิเศษต่าง ๆ ได้จาก www.rd.go.th เช่น
  • Easy E-Receipt (ซื้อสินค้าและบริการตั้งแต่วันที่ 16 ม.ค. - 28 ก.พ. 2568) ลดหย่อนตามจริง แต่ไม่เกิน 50,000 บาท
    • 30,000 บาท สำหรับการซื้อสินค้าทั่วไป หากผู้ขายจดทะเบียน VAT ให้ใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) แต่ถ้าผู้ขายไม่ได้จดทะเบียน VAT ให้ใช้ใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) แทน
    • 20,000 บาท สำหรับค่าซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) หรือวิสาหกิจชุมชน โดยต้องมีหลักฐานเป็น e-Tax Invoice หรือ e-Receipt
  • ลงทุนในธุรกิจวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise) ลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
  • ค่าก่อสร้างบ้านใหม่ตั้งแต่วันที่ 9 เม.ย. 2567 - 31 ธ.ค. 2568 จำนวน 10,000 บาท ต่อจำนวนค่าก่อสร้างที่จ่ายจริงทุก ๆ 1 ล้านบาท (รวม VAT แล้ว) รวมแล้วไม่เกิน 100,000 บาท โดยจำกัดค่าก่อสร้างบ้านใหม่ไม่เกิน 1 หลัง สูงสุดไม่เกิน 10 ล้านบาท

  ฯลฯ

"ค่าลดหย่อนเงินบริจาค" ประกอบไปด้วย...

• เงินบริจาคพรรคการเมือง ลดหย่อนตามจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท
• เงินบริจาค 2 เท่า เช่น เงินบริจาคให้แก่สถานศึกษาเพื่อใช้ในการจัดหาหนังสือหรือสื่ออิเล็กทรอนิกส์เพื่อส่งเสริมการอ่าน / สถานพยาบาลของทางราชการ / เงินบริจาคผ่าน e-Donation ให้แก่สภากาชาดไทยและมูลนิธิตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฯลฯ หักลดหย่อนได้ 2 เท่าของจำนวนเงินที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่าง ๆ แล้ว
• เงินบริจาค 1 เท่า เช่น มูลนิธิ องค์กรสาธารณกุศล สถานศึกษา กีฬา ฯลฯ หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่าง ๆ แล้ว

หมายเหตุ: ศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมได้เว็บไซต์กรมสรรพากร www.rd.go.th